Google AdWords vb. Dijital Hizmet Harcamaları Nasıl Muhasebeleştirilir?

Dijital Hizmet Harcamalarının Önemi

Dijital hizmet harcamaları, işletmelerin marka bilinirliğini artırmak, yeni müşteriler kazanmak ve satışlarını artırmak için kullandıkları önemli araçlardır. Google Ads, Instagram Ads gibi platformlarda yapılan harcamalar, özellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler (KOBİ) için hedef kitleye ulaşmada büyük rol oynar. Bu harcamalar, doğru bir şekilde muhasebeleştirilmezse, işletmenin finansal raporlarında yanlışlıklar ve vergi yükümlülüklerinde sorunlar ortaya çıkabilir.

Muhasebeleştirme İşlemleri

Dijital hizmet harcamalarının muhasebeleştirilmesi, Vergi Usul Kanunu (VUK) ve Gelir Vergisi Kanunu (GVK) kapsamında değerlendirilir. Bu harcamalar genellikle reklam gideri olarak kabul edilir ve işletme gelirlerinden düşülerek vergi matrahı hesaplanır.

İlgili Kanun ve Mevzuatlar

Türkiye'de dijital hizmet harcamalarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili yasal düzenlemeler şunlardır:

• Vergi Usul Kanunu (VUK): Bu kanun, tüm mali işlemlerin nasıl kayıt altına alınması gerektiğini belirler.
• Gelir Vergisi Kanunu (GVK): Bu kanun, işletmelerin gelir vergisi yükümlülüklerini düzenler ve harcamaların vergi matrahından düşülmesini sağlar.
• Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK): Bu kanun, kurumlar vergisi mükelleflerinin yükümlülüklerini düzenler ve giderlerin nasıl indirim konusu yapılacağını belirler.

Google ve Instagram Reklamlarının Muhasebeleştirilmesi

Dijital reklam harcamalarının muhasebeleştirilmesi için izlenmesi gereken adımlar şunlardır:

1. Fatura Temini: Google ve Instagram gibi dijital platformlardan alınan hizmetler için düzenli olarak fatura alınmalıdır. Bu faturalar, harcamanın belgelendirilmesi ve yasal dayanağın sağlanması açısından önemlidir.
2. Muhasebe Kaydı: Alınan faturalar, muhasebe kayıtlarına doğru bir şekilde işlenmelidir. Reklam giderleri genellikle "Pazarlama ve Satış Giderleri" altında muhasebeleştirilir.
3. KDV İndirimi: Dijital hizmet sağlayıcılarından alınan faturalar genellikle KDV'li olur. Bu KDV, işletme tarafından indirim konusu yapılabilir. Ancak, yurt dışından alınan dijital hizmetler için KDV ödemesi yapılmamışsa, KDV beyannamesi aracılığıyla beyan edilmesi gerekmektedir.
4. Vergi Beyanı: Dijital hizmet harcamalarının vergi beyannamelerinde doğru bir şekilde beyan edilmesi önemlidir. Bu harcamalar, işletmenin vergi matrahından indirilerek vergi yükümlülüklerinin hesaplanmasında kullanılır.

Harcamaların Belgelendirilmesi

Dijital hizmet harcamalarının muhasebeleştirilmesinde belgelendirme büyük önem taşır. Bu kapsamda:

• Fatura: Hizmet sağlayıcısından alınan fatura, harcamanın yasal belgesidir.
• Hizmet Sözleşmesi: Dijital hizmet sağlayıcıları ile yapılan sözleşmeler, hizmetin kapsamını ve bedelini belirleyen belgeler olarak muhasebe kayıtlarında yer almalıdır.
• Ödeme Belgeleri: Banka dekontları veya kredi kartı ekstreleri, yapılan ödemelerin belgelendirilmesi açısından önemlidir.

Dijital Hizmet Vergisi

1 Ocak 2020'de yürürlüğe giren Dijital Hizmet Vergisi Kanunu kapsamında, dijital hizmet sağlayıcılarından alınan hizmetler için %7,5 oranında dijital hizmet vergisi ödenmektedir. Bu vergi, dijital hizmet sağlayıcısının Türkiye'de elde ettiği hasılat üzerinden hesaplanır ve beyan edilerek ödenir.

Sonuç

Google, Instagram ve diğer dijital platformlarda yapılan reklam harcamaları, işletmeler için önemli bir pazarlama stratejisi olarak kullanılmaktadır. Bu harcamaların doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi, işletmenin mali yapısının doğru bir şekilde yansıtılması ve vergi yükümlülüklerinin doğru bir şekilde yerine getirilmesi açısından önemlidir. Dijital hizmet harcamalarının muhasebeleştirilmesi sürecinde Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu çerçevesinde hareket edilmesi gerekmektedir.